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索 引 号: 002991602/201806-00006 信息分类: 04B/050303/02
发布机构: 合肥市地方税务局 生成日期: 2018-06-08
名  称: 合肥市地方税务局稽查局税务行政处罚决定书 内容分类: 信息公开目录>行政执法>行政处罚>行政处罚文书
文  号: 合地税稽罚〔2018〕24号 关 键 词:
信息格式: DOC 有 效 性: 有效
生效时间: 2018-06-08 废止时间: 暂无
内容概述:
合肥市地方税务局稽查局税务行政处罚决定书
合地税稽罚〔2018〕24号
 

安徽省肥西县医药公司(纳税人识别号:91340123149345103W

经我局对你单位2014年1月至2016年12月期间的地方各税缴纳情况进行检查,你单位存在违法事实及处罚决定如下:

一、违法事实

(一)营业税

你单位2014年收取房租182722.00元,应缴服务业营业税9136.10元、已缴服务业营业税1925.00元、少缴服务业营业税7211.10元;收到借款利息收入20720.00元;应缴金融保险业营业税1036.00元、未缴、应补缴金融保险业营业税1036.00元。你单位2015年收取房租324700.00元,应缴服务业营业税16235.00元、已缴服务业营业税2000.00元、少缴服务业营业税14235.00元。你单位2016年收取房租422900.00元,应缴服务业营业税21145.00元、已缴服务业营业税2000.00元、少缴服务业营业税19145.00元;收到借款利息收入4000.00元;应缴金融保险业营业税200.00元、未缴、应补缴金融保险业营业税200.00元。

(二)城市维护建设税

你单位2014年应缴营业税10172.10元、应缴随营业税征城市维护建设税508.61元、已缴随营业税征城市维护建设税96.25元、少缴随营业税征城市维护建设税412.36元;2015年应缴营业税16235.00元、应缴随营业税征城市维护建设税811.75元、已缴随营业税征城市维护建设税100.00元、少缴随营业税征城市维护建设税711.75元;2016年应缴营业税21345.00元、应缴随营业税征城市维护建设税1067.25元、已缴随营业税征城市维护建设税100.00元、少缴随营业税征城市维护建设税967.25元;2016年国税稽查查补增值税1846557.41元,应补缴随增值税征城市维护建设税92327.87元。

(三)教育费附加

你单位2014年应缴营业税10172.10元、应缴随营业税征教育费附加305.16元、已缴随营业税征教育费附加57.75元、少缴随营业税征教育费附加247.41元;2015年应缴营业税16235.00元、应缴随营业税征教育费附加487.05元、已缴随营业税征教育费附加60.00元、少缴随营业税征教育费附加427.05元;2016年应缴营业税21345.00元、应缴随营业税征教育费附加640.35元、未缴随营业税征教育费附加,少缴随营业税征教育费附加640.35元;2016年国税稽查查补增值税1846557.41元,应补缴随增值税征教育费附加55396.72元。

(四)地方教育附加

你单位2014年应缴营业税10172.10元、应缴随营业税征地方教育附加203.44元、已缴随营业税征地方教育附加38.50元、少缴随营业税征地方教育附加164.94元;2015年应缴营业税16235.00元、应缴随营业税征地方教育附加324.70元、已缴随营业税征地方教育附加40.00元、少缴随营业税征地方教育附加284.70元;2016年应缴营业税21345.00元、应缴随营业税征地方教育附加426.90元、未缴纳、少缴随营业税征地方教育附加426.90元;2016年国税稽查查补增值税1846557.41元,应补缴随增值税征地方教育附加36931.15元。

(五)水利基金

你单位2013年主营业务收入11348986.02元,2014年应缴水利基金6809.39元、已缴水利基金12989.46元、多缴水利基金6180.07元;2014年主营业务收入21608571.72元、其他业务收入182722.00元,2015年应缴水利基金13074.78元、已缴水利基金8555.94元、少缴水利基金4518.84元;2015年主营业务收入14219914.54元、其他业务收入324700.00元,2016年应缴水利基金8726.77元、已缴水利基金101114.88元,多缴水利基金92388.11元。

(六)房产税

1.你单位2014年收取房租182722.00元,应缴租赁业房产税21926.64元、已缴租赁业房产税4620.00元、少缴租赁业房产税17306.64元;2015年收取房租324700.00元,应缴租赁业房产税38964.00元、已缴租赁业房产税4800.00元、少缴租赁业房产税34164.00元;2016年收取房租422900.00元,应缴租赁业房产税50748.00元、已缴租赁业房产税4800.00元、少缴租赁业房产税45948.00元。

2.该单位2016年5月23日购厂房,金额7150000.00元,契税286000.00元,计税金额3036366.67元,应缴自用房产税36436.40元,当年度未缴纳,应补缴自用房产税36436.40元。

(七)土地使用税

你单位2016年5月底购买位于合肥繁华大道与创新大道交口的工投立恒工业广场二期**栋**层的房产半栋,合同建筑面积为约2600平方米(含公摊),到检查期间未办理土地证,该单位与开发商沟通,测量土地占用面积为931.50平方米。土地使用税按县级一等每平方米10.00元计征,应缴纳土地使用税5433.75元,当年未缴纳,应补缴土地使用税5433.75元。

(八)契税

你单位2016年5月23日签订了《标准化厂房购买合同》金额7150000.00元,应缴契税286000.00元,你单位未申报缴纳,应补缴契税286000.00元。

(九)印花税

你单位2016年5月23日签订了《标准化厂房购买合同》金额7150000.00元,应缴产权转移书据印花税3575.00元,你单位未申报缴纳,应补缴产权转移书据印花税3575.00元。

(十)企业所得税

1.你单位2014年企业所得税申报表上应纳税所得额42455.37元,调减补缴的地方各税税款20198.38元(营业税8247.10元、城建税412.36元、教育费附加247.41元、地方教育附加164.94元、房产税17306.64元、水利基金-6180.07),调整后企业所得税应纳税所得额22256.99元,应缴企业所得税2225.70元、已缴企业所得税4245.53元、多缴企业所得税2019.83元。

2.你单位2015年企业所得税申报表上应纳税所得额25974.95元,调减补缴的地方各税税款54341.31元(营业税14235.00元、城建税711.75元、教育费附加427.05元、地方教育附加284.70元、房产税34164.00元、水利基金4518.84元)调整后企业所得税应纳税所得额-28366.36元,应缴企业所得税0.00元、已缴企业所得税2597.50元、多缴企业所得税2597.50元。

3.你单位2016年企业所得税申报表上应纳税所得额727778.91元,你单位采购一批用于促销活动的洗发水、花露水及保健茶等合计不含税金额3839619.66元,该批产品2016年度实际用于促销赠送产品不含税金额1212188.89元,已计入当期销售成本,未计入产品销售收入,企业所得税核算应作视同销售处理予以调增;当期补缴的契税286000.00元应计入房产原值予以资本化,你单位固定资产折旧是房产原值按残值率4%年限20年折旧摊销,当期从使用月份8月的次月开始计提折旧,应调减摊销的契税应纳税所得额4576.00元;调减补缴的地方各税税款205040.28元(营业税19345.00元、城建税93295.12元、教育费附加56037.07元、地方教育附加37358.05元、房产税82384.40元、土地使用税5433.75元、印花税3575.00元、水利基金-92388.11元)、冲减2015年应纳税所得额-28366.36元、调整后企业所得税应纳税所得额1701985.16元,应缴企业所得税425496.29元、已缴企业所得税181944.73元、少缴243551.56元。

二、处罚决定

根据《中华人民共和国税收征收管理法》第六十四条第二款及《中华人民共和国行政处罚法》第二十七条,对你单位因少缴增值税而少缴的城市维护建设税92327.87,免于处罚;对你单位少缴的营业税41827.10元、城建税2091.36元、印花税3575.00元、房产税133855.04元、土地使用税5433.75元、契税286000.00元、企业所得税238934.23元,处以少缴税款的30%罚款,计213514.96元。

以上罚款数额合计为213514.96元。限你单位自本决定书送达之日起十五日内到合肥市肥西县地方税务局开票缴纳入库。到期不缴纳罚款,我局将依照《中华人民共和国行政处罚法》第五十一条第(一)项规定,每日按罚款数额的百分之三加处罚款。

如对本决定不服,可以自收到本决定书之日起六十日内依法向合肥市地方税务局申请行政复议,或者自收到本决定书之日起六个月内依法向人民法院起诉。如对处罚决定逾期不申请复议也不向人民法院起诉、又不履行的,我局将采取《中华人民共和国税收征收管理法》第四十条规定的强制执行措施,或者申请人民法院强制执行。

                   

                       一八年六月七日